OUG 94/2011 privind organizarea si functionarea inspectiei economico-financiare la operatorii economici. Ordonanta de urgenta 94/2011
Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 799 din 11 noiembrie 2011
Avand in vedere conditiile actuale ale economiei, in care intarirea disciplinei economico-financiare si eliminarea tuturor
disfunctionalitatilor si blocajelor reprezinta interes national major,
in considerarea faptului ca instanta de contencios constitutional a retinut, in considerentele Deciziei nr. 392 din
16 octombrie 2003 referitoare la exceptia de neconstitutionalitate a dispozitiilor art. 15 din Ordonanta de urgenta a Guvernului
nr. 79/2001 privind intarirea disciplinei economico-financiare si alte dispozitii cu caracter financiar, ca statului ii revine obligatia
principiala de a asigura, potrivit prevederilor art. 135 alin. (2) lit. b) din Constitutia Romaniei, republicata, protejarea intereselor
nationale in activitatea economica, financiara si valutara, aceste elemente constituind situatii de urgenta si extraordinare a caror
reglementare nu poate fi amanata,
luand in considerare constrangerile bugetare impuse de efectele crizei economice si necesitatea implementarii unor masuri
unitare la nivelul unor operatori economici,
avand in vedere atributiile Ministerului Finantelor Publice privind controlul respectarii indicatorilor economico-financiari
aprobati prin bugetele de venituri si cheltuieli ale unor operatori economici, prevazute in Ordonanta de urgenta a Guvernului
nr. 79/2008 privind masuri economico-financiare la nivelul unor operatori economici, aprobata cu modificari si completari prin
Legea nr. 203/2009, cu modificarile si completarile ulterioare,
luand in considerare atributiile Ministerului Finantelor Publice rezultate din prevederile legilor bugetare anuale privind
fundamentarea si justificarea sumelor acordate de la bugetul general consolidat unor operatori economici, indiferent de forma de
proprietate,
tinand cont de conditionalitatile cuprinse in aranjamentul stand-by incheiat cu Fondul Monetar International,
avand in vedere obligatia Ministerului Finantelor Publice de a organiza o structura de control cu atributii privind controlul
gestionarii fondurilor europene si/ori a fondurilor publice nationale aferente acestora, potrivit dispozitiilor Ordonantei de urgenta a
Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor
europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora, precum si faptul ca Ministerul Finantelor Publice este singura
autoritate competenta sa verifice gestionarea fondurilor europene in situatia in care exista cazuri de incompatibilitate la nivelul
structurilor de control organizate in interiorul autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene ori la solicitarea autoritatii
de certificare, cand aceasta constata ca structurile de control organizate in interiorul autoritatii cu competente in gestionarea
fondurilor europene nu au investigat in mod corespunzator constatarile cu implicatii financiare sau cu posibile implicatii financiare
din rapoartele sale de verificare,
intrucat toate aceste aspecte vizeaza interesul public si constituie situatii urgente si extraordinare a caror reglementare
nu mai poate fi amanata,
in temeiul art. 115 alin. (4) din Constitutia Romaniei, republicata,
Guvernul Romaniei adopta prezenta ordonanta de urgenta.
Capitolul I - Dispozitii generale
Art. 1
Prevederile prezentei ordonante de urgenta
reglementeaza inspectia economico-financiara care se
efectueaza la operatorii economici, astfel cum sunt definiti la
art. 3 pct. 5.
Art. 2
(1) Ministerul Finantelor Publice efectueaza
inspectia economico-financiara la operatorii economici cu privire
la:
a) masurile de realizare a veniturilor, de reducere a
cheltuielilor si de diminuare a arieratelor;
b) respectarea reglementarilor economico-financiare si
contabile;
c) fundamentarea si justificarea sumelor acordate de la
bugetul general consolidat pentru subventionarea unor produse
sau sustinerea unor activitati;
d) obligatiile catre bugetul general consolidat, cu exceptia
celor fiscale, conform competentelor legale.
(2) Obiectivele inspectiei economico-financiare sunt:
a) cresterea responsabilitatii operatorilor economici in
exercitarea activitatii economico-financiare;
b) intarirea disciplinei bugetare si economico-financiare la
operatorii economici.
Art. 3
In sensul prezentei ordonante de urgenta, termenii
si expresiile de mai jos au urmatoarea semnificatie:
1. dispozitie obligatorie act administrativ financiar cu
caracter individual, emis de Ministerul Finantelor Publice in
activitatea de inspectie economico-financiara efectuata de
structurile de specialitate din cadrul acestuia;
2. control financiar de gestiune forma a controlului
financiar care se exercita in cadrul operatorilor economici privind
gestionarea patrimoniului propriu si a bunurilor din patrimoniul
public si privat al statului sau al unitatilor administrativ-teritoriale
aflate in administrare, in concesiune ori inchiriere;
3. creanta bugetara sume cuvenite bugetului general
consolidat, cu exceptia celor de natura fiscala;
4. inspectie economico-financiara activitatea de control
prin care se verifica modul de implementare a masurilor de
crestere a veniturilor, de reducere a cheltuielilor si de diminuare
a arieratelor, respectarea reglementarilor economico-financiare
si contabile, precum si fundamentarea si justificarea sumelor acordate de la bugetul general consolidat pentru subventionarea
unor produse sau sustinerea unor activitati, stabilind erori si
deficiente in activitatea economico-financiara pentru a le
remedia si a le evita in viitor, precum si stabilirea obligatiilor catre
bugetul general consolidat, cu exceptia celor fiscale;
5. operator economic denumire generica ce include:
a) regiile autonome, infiintate de stat sau de o unitate
administrativ-teritoriala;
b) companiile si societatile nationale, precum si societatile
comerciale la care statul sau o unitate administrativ-teritoriala
este actionar unic;
c) societatile comerciale la care statul sau o unitate
administrativ-teritoriala detine o participatie majoritara;
d) societatile comerciale si regiile autonome la care
persoanele juridice de la lit. a)c) detin direct sau indirect o
participatie majoritara;
e) institutele nationale de cercetare-dezvoltare, altele decat
cele care functioneaza ca institutii publice;
f) alti operatori economici, indiferent de forma de proprietate,
pentru fundamentarea si justificarea sumelor acordate de la
bugetul general consolidat;
Expresia operator economic nu include societati financiarbancare,
societati de asigurari si Societatea Comerciala Fondul
Proprietatea" S.A.
6. sume acordate de la bugetul general consolidat
denumire generica ce include, in principal, subventii, transferuri,
alocatii si alte sume asimilate acestora, pentru subventionarea
unor produse sau sustinerea unor activitati.
Art. 4
Conducatorii operatorilor economici sunt obligati sa
asigure organizarea si exercitarea controlului financiar de
gestiune privind patrimoniul propriu si bunurile din patrimoniul
public si privat al statului sau al unitatilor administrativ-teritoriale
aflate in administrare, in concesiune sau inchiriere.
Capitolul II - Inspectia economico-financiara
Art. 5
(1) Inspectia economico-financiara se infiinteaza si
se organizeaza la nivel central in cadrul Ministerului Finantelor
Publice, prin hotararea Guvernului prevazuta la art. 26 alin. (1),
prin preluarea activitatii si a personalului Directiei generale de
control financiar din cadrul Agentiei Nationale de Administrare
Fiscala, si se exercita prin structura de specialitate.
(2) La nivel teritorial, structurile specializate din cadrul
directiilor generale ale finantelor publice teritoriale, care exercita
controlul financiar in baza Legii nr. 30/1991 privind organizarea
si functionarea controlului financiar si a Garzii financiare, cu
modificarile ulterioare, efectueaza inspectia economicofinanciara
si se afla in coordonarea metodologica a structurii de
specialitate din cadrul Ministerului Finantelor Publice.
Art. 6
Organele de inspectie economico-financiara au
urmatoarele atributii:
a) verifica operatiunile efectuate de operatorii economici in
scopul cresterii veniturilor, reducerii cheltuielilor si diminuarii
arieratelor, in fundamentarea si executia bugetului de venituri si
cheltuieli;
b) verifica exactitatea si realitatea inregistrarilor in evidentele
financiar-contabile prevazute de lege si de actele de constituire
a operatorilor economici;
c) controleaza respectarea indicatorilor economico-financiari
aprobati prin bugetele de venituri si cheltuieli de catre operatorii
economici, precum si respectarea modului de raportare a
acestora;
d) verifica realitatea informatiilor cuprinse atat in
documentatia aferenta fundamentarii sumelor acordate de la
bugetul general consolidat pentru sustinerea anumitor activitati,
cat si in documentele justificative prevazute de lege pentru
acordarea acestora;
e) verifica la operatorii economici modul de organizare si
exercitare a controlului intern si controlului financiar preventiv;
f) verifica modul in care operatorii economici, beneficiari ai
finantarilor rambursabile garantate de stat sau subimprumutate,
constituie si asigura sursele de rambursare si de plata a
dobanzilor, comisioanelor si/sau a celorlalte costuri, aferente
finantarilor rambursabile respective;
g) indeplineste si alte atributii stabilite, potrivit legii, in sarcina
Ministerului Finantelor Publice.
Art. 7
(1) Inspectia economico-financiara se exercita la
sediul operatorilor economici sau al organului de inspectie
economico-financiara, separat sau combinat, sub urmatoarele
forme:
a) controlul ex-ante, care consta in verificarea fundamentarii
bugetelor de venituri si cheltuieli ale operatorilor economici, a
fundamentarii sumelor acordate de la bugetul general consolidat
pentru sustinerea unor activitati, precum si in verificarile cu
privire la constituirea si asigurarea surselor de plata a finantarilor
rambursabile garantate sau subimprumutate de stat;
b) controlul operativ, care consta in verificarea unor activitati
sau operatiuni economico-financiare desfasurate in cursul
exercitiului financiar curent; acesta se poate extinde si asupra
altor operatiuni relevante aflate in derulare;
c) controlul ex-post (ulterior), care consta in verificarea
activitatii operatorilor economici conform prevederilor prezentei
ordonante de urgenta, aferente exercitiilor financiare incheiate.
Controlul financiar ex-post se desfasoara la solicitarea
autoritatilor publice cu atributii de control asupra modului de
formare, de administrare si de intrebuintare a resurselor
financiare ale statului si ale sectorului public. In toate cazurile in
care se efectueaza actiuni de control financiar ex-post, un
exemplar al actului de control intocmit, impreuna cu copiile
documentelor de valorificare, se transmite autoritatii care a
solicitat verificarea.
(2) Inspectia economico-financiara poate aplica urmatoarele
metode de control:
a) inspectie economico-financiara generala, care consta in
activitatea de verificare a tuturor operatiunilor din cadrul
obiectivelor stabilite conform legii pentru intreaga perioada
supusa controlului;
b) inspectie economico-financiara partiala, care reprezinta
activitatea de verificare a uneia sau a mai multor operatiuni din
cadrul obiectivelor stabilite pentru perioada controlata.
(3) Inspectia economico-financiara poate aplica urmatoarele
proceduri de control:
a) studiul general prealabil, care consta in analiza
elementelor esentiale si specifice ale activitatii ce urmeaza a se
controla, pe baza carora se identifica obiectivele inspectiei;
b) analiza financiara, care consta in studiul modului de
realizare a obiectivelor, factorii si influentele acestora asupra
activitatii si rezultatelor financiare;
c) controlul documentar contabil, care consta in analiza unor
operatiuni, procese sau fenomene economice, pe baza
documentelor justificative, in scopul stabilirii legalitatii si realitatii
operatiunilor si activitatilor economico-financiare;
d) controlul prin sondaj, care consta in activitatea de
verificare selectiva a documentelor, operatiunilor semnificative si
activitatilor efectuate, in perioada supusa inspectiei;
e) controlul electronic, care consta in activitatea de verificare
a contabilitatii si a surselor acesteia, prelucrate in mediu
electronic, utilizand metode de analiza, evaluare si testare
asistate de instrumente informatice specializate.
(4) Organul de inspectie economico-financiara efectueaza la
sediul acestuia control documentar, care consta in: studiul
general prealabil, analiza financiara, controlul electronic, analiza
fundamentarii bugetelor de venituri si cheltuieli, analiza realizarii
indicatorilor economico-financiari si influentele acestora asupra
rezultatelor financiare ale operatorilor economici.
Art. 8
(1) In indeplinirea atributiilor ce le revin, organele de
inspectie economico-financiara au dreptul:
a) sa aiba acces neingradit la registre, evidente, documente,
alte inscrisuri si sa solicite copii certificate dupa acestea,
necesare inspectiei economico-financiare;
b) sa efectueze controale in spatii si in orice alte incinte in
care se desfasoara activitatea, in prezenta reprezentantului
legal al operatorului economic sau a unei persoane desemnate
de acesta;
c) sa beneficieze din partea operatorilor economici controlati
de spatii de lucru adecvate si acces logistic corespunzator,
necesare bunei desfasurari a inspectiei economico-financiare, in
conditiile in care exista astfel de facilitati;
d) sa solicite informatii si explicatii, verbale si/sau in scris, in
legatura cu obiectul inspectiei economico-financiare de la
persoanele prevazute la art. 18;
e) sa solicite prezenta reprezentantului legal al operatorului
economic controlat sau a altei persoane imputernicite la sediul
organului de inspectie economico-financiara; odata cu
solicitarea, dupa caz, se vor indica si documentele pe care
acesta este obligat sa le prezinte;
f) sa stabileasca obligatiile prevazute de lege in cadrul
termenului de prescriptie prevazut la art. 9 in sarcina operatorilor
economici supusi inspectiei economico-financiare;
g) sa solicite efectuarea de expertize sau alte tipuri de
controale specializate necesare finalizarii actiunii de inspectie
economico-financiara. Expertizele fac parte din activitatea de
documentare si fundamentare a raportului de inspectie
economico-financiara;
h) sa solicite altor autoritati publice furnizarea de informatii si
documente care au legatura cu operatorul economic supus
inspectiei economico-financiare;
i) sa verifice modul de indeplinire a masurilor dispuse prin
actul administrativ financiar;
j) sa sesizeze organele de urmarire penala la constatarea
unor fapte care ar putea intruni elemente constitutive ale unei
infractiuni, in conditiile prevazute de legea penala;
k) sa efectueze actiuni de documentare, analiza si urmarire
a implementarii unor reglementari la operatorii economici.
(2) Organele de inspectie economico-financiara sunt
indreptatite sa constate, in limitele atributiilor si competentelor
ce le revin, relevanta starilor de fapt financiare si sa adopte
solutia admisa de lege, intemeiata pe constatari complete
asupra tuturor imprejurarilor edificatoare in cauza.
Art. 9
(1) Dreptul organului de inspectie economicofinanciara
de a stabili obligatii in sarcina operatorilor economici
se prescrie in termen de 5 ani de la incheierea exercitiului
financiar, cu exceptia cazului in care legea dispune altfel.
(2) Termenul de prescriptie a dreptului prevazut la alin. (1)
incepe sa curga de la data de 1 ianuarie a anului urmator
exercitiului financiar incheiat.
(3) Dreptul de a stabili obligatii, dupa caz, in sarcina
operatorilor economici controlati se prescrie in termen de 10 ani
in cazul in care acestea rezulta din savarsirea unei fapte
prevazute de legea penala.
(4) Termenul prevazut la alin. (3) curge de la data savarsirii
faptei ce constituie infractiune sanctionata ca atare printr-o
hotarare judecatoreasca definitiva.
Art. 10
(1) Termenele prevazute la art. 9 se intrerup si se
suspenda in cazurile si in conditiile stabilite de lege pentru
intreruperea si suspendarea termenului de prescriptie a
dreptului la actiune potrivit dreptului civil sau penal, dupa caz.
(2) Termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatiile
prevazute de lege in sarcina operatorilor economici controlati
se suspenda pe perioada cuprinsa intre momentul inceperii
inspectiei economico-financiare si momentul emiterii dispozitiei
obligatorii.
Art. 11
(1) Inspectia economico-financiara se efectueaza
in cadrul termenului de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii
in sarcina operatorilor economici.
(2) Perioada supusa inspectiei economico-financiare incepe
de la sfarsitul perioadei precedentei verificari de aceeasi natura
si cu aceleasi obiective, in conditiile alin. (1). In situatia in care
operatorul economic a fost supus unei verificari de catre Curtea
de Conturi, obiectivele avute in vedere de auditorul public extern
nu mai pot fi supuse inspectiei economico-financiare.
(3) In situatia in care se constata abateri de la legalitate, care
provin din exercitiile financiare anterioare celor verificate si care
nu au facut obiectul unui control anterior, perioada supusa
inspectiei economico-financiare se poate extinde si asupra
acestora, in conditiile alin. (1).
(4) Verificarea solicitarilor de la autoritati publice adresate
Ministerului Finantelor Publice se efectueaza, potrivit
competentelor legale, daca acestea nu au facut obiectul unor
controale anterioare.
Capitolul III - Realizarea inspectiei economico-financiare
Art. 12
Competenta de exercitare a inspectiei economicofinanciare,
solutionarea conflictului de competenta si delegarea
competentei se stabilesc prin ordin al ministrului finantelor
publice, pentru structurile apartinand Ministerului Finantelor
Publice.
Art. 13
Selectarea operatorilor economici care urmeaza
a fi supusi inspectiei economico-financiare este efectuata de
catre organul de inspectie economico-financiara competent, pe
baza criteriilor de selectie care vor fi stabilite prin norme
metodologice.
Art. 14
(1) Inaintea desfasurarii inspectiei economicofinanciare,
organul de inspectie economico-financiara are
obligatia sa instiinteze operatorul economic in legatura cu
actiunea care urmeaza sa se desfasoare, prin transmiterea unui
aviz de inspectie economico-financiara.
(2) Dupa primirea avizului de inspectie economico-financiara,
operatorul economic poate solicita, o singura data, pentru
motive justificate, amanarea datei de incepere a inspectiei
economico-financiare. Amanarea se aproba sau se respinge de
catre organul de inspectie economico-financiara prin decizie. In
cazul in care organul de inspectie economico-financiara a admis cererea de amanare a inspectiei economico-financiare, acesta
comunica operatorului economic data la care a fost
reprogramata inspectia economico-financiara.
(3) Avizul de inspectie economico-financiara cuprinde:
a) temeiul juridic al inspectiei economico-financiare;
b) data de incepere a inspectiei economico-financiare;
c) obiectivele inspectiei economico-financiare si perioadele
ce urmeaza a fi supuse inspectiei economico-financiare;
d) posibilitatea de a solicita amanarea datei de incepere a
inspectiei economico-financiare.
(4) Avizul de inspectie economico-financiara se comunica
operatorului economic, in scris, inainte de inceperea inspectiei
economico-financiare, astfel:
a) cu 30 de zile inainte, pentru operatorii economici care au
calitatea de mari contribuabili, conform Ordonantei Guvernului
nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu
modificarile si completarile ulterioare;
b) cu 15 zile inainte, pentru ceilalti operatori economici.
(5) Avizul de inspectie economico-financiara se comunica la
inceperea inspectiei economico-financiare in urmatoarele
situatii:
a) in cazul efectuarii unei inspectii economico-financiare la
un operator economic aflat in procedura de insolventa;
b) in cazul in care, ca urmare a unui control documentar, se
impune inceperea imediata a inspectiei economico-financiare;
c) pentru extinderea inspectiei economico-financiare la alte
obiective si perioade decat cele cuprinse in avizul de inspectie
economico-financiara.
(6) Emiterea avizului de inspectie economico-financiara nu
este necesara:
a) in cazul controlului documentar;
b) in cazul unor actiuni indeplinite ca urmare a solicitarii unor
autoritati, potrivit legii;
c) in cazul refacerii inspectiei economico-financiare ca
urmare a unei decizii de solutionare a plangerii prealabile;
d) pentru solutionarea unor cereri ale operatorului economic;
e) in cazul unor actiuni de documentare, analiza si urmarire
a implementarii unor reglementari legale.
(7) Operatorul economic poate renunta la beneficiul
perioadei de comunicare a avizului de inspectie economicofinanciara
prevazut la alin. (4).
(8) Data inceperii inspectiei economico-financiare este data
mentionata in registrul unic de control.
(9) Daca inspectia economico-financiara nu incepe la 15 zile
de la data prevazuta in aviz, operatorul economic va fi instiintat,
in scris, asupra noii date de incepere a inspectiei economicofinanciare.
Art. 15
(1) Inspectia economico-financiara se desfasoara,
de regula, in spatiile de lucru ale operatorilor economici
controlati.
(2) Daca nu exista un spatiu de lucru adecvat pentru
derularea inspectiei economico-financiare, atunci aceasta se va
putea desfasura la sediul organului de inspectie economicofinanciara
sau in orice alt loc stabilit de comun acord cu
operatorul economic.
(3) Inspectia economico-financiara se desfasoara, de regula,
in timpul programului de lucru al operatorului economic.
Inspectia economico-financiara se poate desfasura si in afara
programului de lucru al operatorului economic, cu acordul scris
al acestuia si cu aprobarea conducatorului organului de
inspectie economico-financiara.
Art. 16
(1) Durata efectuarii inspectiei economicofinanciare
este stabilita de organele de inspectie in functie de
obiectivele stabilite si nu poate fi mai mare de 3 luni.
(2) In cazul operatorilor economici care au calitatea de mari
contribuabili, conform Ordonantei Guvernului nr. 92/2003,
republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si
al celor care au sedii secundare, durata inspectiei economicofinanciare
nu poate fi mai mare de 6 luni.
(3) Actiunea de inspectie economico-financiara poate fi
suspendata ori de cate ori sunt motive justificate pentru aceasta.
Conditiile si modalitatile de suspendare se stabilesc prin ordin al
ministrului finantelor publice.
(4) La calculul duratei inspectiei economico-financiare nu
sunt incluse perioadele in care actiunea de inspectie
economico-financiara este suspendata.
(5) Prin exceptie de la prevederile alin. (1) si (2), ministrul
finantelor publice poate dispune efectuarea de misiuni de
inspectie economico-financiara pe perioada derularii
programelor de interes national si strategic stabilite prin acte
normative la operatorii economici reprezentativi in domeniul
vizat.
Art. 17
(1) Inspectia economico-financiara va avea in
vedere examinarea tuturor starilor de fapt si raporturile juridice
care sunt relevante pentru realizarea obiectivelor inspectiei
economico-financiare.
(2) Inspectia economico-financiara va fi efectuata in asa fel
incat sa afecteze cat mai putin activitatea curenta a operatorului
economic si sa utilizeze eficient timpul destinat inspectiei
economico-financiare.
(3) Inspectia economico-financiara se efectueaza o singura
data pentru fiecare exercitiu financiar, pentru obiectivele
prevazute la art. 6 lit. b). Prin exceptie, Ministerul Finantelor
Publice poate decide reverificarea unei anumite perioade daca,
de la data incheierii inspectiei economico-financiare si pana la
data implinirii termenului de prescriptie, apar date suplimentare,
necunoscute la data efectuarii verificarilor, care influenteaza
rezultatele inspectiei economico-financiare.
(4) Activitatea de inspectie economico-financiara se
organizeaza si se desfasoara in baza unor programe anuale,
trimestriale si lunare aprobate in conditiile stabilite prin ordin al
ministrului finantelor publice, care vor fi corelate in prealabil cu
programul de activitate al Curtii de Conturi.
(5) La inceperea inspectiei economico-financiare, organul de
inspectie economico-financiara este obligat sa prezinte
operatorului economic legitimatia de inspectie si ordinul de
serviciu semnat de conducatorul organului de inspectiei
economico-financiara. Inceperea inspectiei economicofinanciare
trebuie consemnata in registrul unic de control.
(6) La finalizarea inspectiei economico-financiare operatorul
economic este obligat sa dea o declaratie scrisa, pe propria
raspundere, din care sa rezulte ca au fost puse la dispozitie
toate documentele si informatiile solicitate pentru inspectia
economico-financiara. In declaratie se va mentiona si faptul ca
au fost restituite toate documentele solicitate si puse la dispozitie
de operatorul economic.
Art. 18
(1) Operatorul economic are obligatia sa
coopereze cu organele de inspectie economico-financiara in
vederea determinarii starii de fapt financiare, prin prezentarea
faptelor cunoscute de catre acesta, in intregime, conform
realitatii, si prin indicarea mijloacelor doveditoare care ii sunt
cunoscute.
(2) La inceperea inspectiei economico-financiare operatorul
economic va fi informat ca poate numi persoane care sa dea
informatii. Daca informatiile operatorului economic sau cele ale
persoanei numite de acesta sunt insuficiente, organul de
inspectie economico-financiara se poate adresa si altor
persoane pentru obtinerea de informatii.
(3) Pe toata durata desfasurarii inspectiei economicofinanciare
operatorii economici supusi acesteia au dreptul de a
beneficia de asistenta de specialitate sau juridica.
Art. 19
(1) Operatorul economic va fi informat pe
parcursul desfasurarii inspectiei economico-financiare asupra
constatarilor rezultate din inspectia economico-financiara.
(2) Organul de inspectie economico-financiara prezinta
operatorului economic proiectul raportului de inspectie
economico-financiara, care contine constatarile si consecintele
lor, acordandu-i acestuia posibilitatea de a-si exprima punctul
de vedere in scris, cu exceptia cazului in care operatorul
economic renunta la acest drept.
(3) Data, ora si locul prezentarii concluziilor vor fi comunicate
operatorului economic in timp util.
(4) Operatorul economic are dreptul sa isi prezinte, in scris,
punctul de vedere cu privire la constatarile inspectiei economicofinanciare,
in termen de 3 zile lucratoare de la data primirii
proiectului raportului de inspectie economico-financiara. Dupa
analizarea punctului de vedere prezentat de operatorul
economic, organul de inspectie economico-financiara va
proceda la definitivarea raportului de inspectie economicofinanciara.
Art. 20
(1) Organele de inspectie economico-financiara
vor sesiza organele de urmarire penala in legatura cu
constatarile efectuate cu ocazia inspectiei economico-financiare
care ar putea intruni elemente constitutive ale unei infractiuni, in
conditiile prevazute de legea penala.
(2) In situatiile prevazute la alin. (1) organele de inspectie
economico-financiara au obligatia de a intocmi proces-verbal,
semnat de organul de inspectie economico-financiara si de catre
operatorul economic supus inspectiei economico-financiare, cu
sau fara explicatii ori obiectii din partea operatorului economic.
In cazul in care cel supus inspectiei economico-financiare refuza
sa semneze procesul-verbal, organul de inspectie economicofinanciara
va consemna acest lucru in procesul-verbal. In toate
cazurile procesul-verbal va fi comunicat operatorului economic.
Art. 21
(1) Rezultatul inspectiei economico-financiare se
consemneaza, in scris, intr-un raport de inspectie economicofinanciara
in care se prezinta constatarile inspectiei
economico-financiare din punct de vedere faptic si legal.
(2) Raportul de inspectie economico-financiara se
intocmeste la finalizarea inspectiei economico-financiare si
cuprinde toate constatarile in legatura cu perioadele si
obiectivele verificate. In cazul in care operatorul economic si-a
exercitat dreptul prevazut la art. 19 alin. (4), raportul de inspectie
economico-financiara cuprinde si opinia organului de inspectie
economico-financiara, motivata in drept si in fapt, cu privire la
acest punct de vedere.
(3) In baza constatarilor din rapoartele de inspectie
economico-financiara se dispun masuri prin dispozitie
obligatorie emisa de organul de inspectie economico-financiara
competent.
(4) Dispozitia obligatorie se comunica operatorilor economici
controlati in termen de 10 zile de la data inregistrarii raportului
de inspectie economico-financiara la organul de inspectie
economico-financiara.
(5) Masurile dispuse prin dispozitia obligatorie pentru plata
obligatiilor datorate, inlaturarea, corectarea, prevenirea
neregulilor constatate in activitatea operatorilor economici
controlati, recuperarea pagubelor produse si pentru
suspendarea aplicarii masurilor care contravin reglementarilor
financiar-contabile sunt obligatorii de la data comunicarii
acesteia.
Art. 22
(1) Sumele cuvenite bugetului general consolidat,
stabilite prin rapoartele de inspectie economico-financiara si
inscrise in dispozitia obligatorie, constituie creante bugetare.
Dispozitia obligatorie constituie titlu de creanta.
(2) Pentru creantele bugetare prevazute la alin. (1) se
datoreaza accesorii calculate conform dispozitiilor Ordonantei
Guvernului nr. 92/2003, republicata, cu modificarile si
completarile ulterioare, de la data incasarii acestora de catre
operatorul economic verificat sau de la termenele scadente ale
obligatiilor de plata.
(3) Creantelor bugetare si accesoriilor aferente, stabilite de
organele de inspectie economico-financiara competente, li se
aplica reglementarile legale in vigoare referitoare la colectarea
creantelor fiscale.
Art. 23
(1) Impotriva dispozitiei obligatorii se poate
formula plangere prealabila in temeiul Legii contenciosului
administrativ nr. 554/2004, cu modificarile si completarile
ulterioare.
(2) Solutionarea plangerilor prealabile formulate impotriva
dispozitiei obligatorii se face de catre Ministerul Finantelor
Publice.
(3) Plangerea prealabila nu suspenda executarea dispozitiei
obligatorii.
Art. 24
(1) La solicitarea organelor de inspectie
economico-financiara, conducerea si personalul operatorilor
economici controlati au, potrivit legii, obligatia:
a) sa transmita actele, documentele si inscrisurile solicitate
la termenele si in structura stabilita;
b) sa permita accesul neingradit in sediul operatorului
economic, precum si in spatiile si orice alte incinte in care se
desfasoara activitatea economica;
c) sa asigure spatii de lucru adecvate si acces logistic
corespunzator, in conditiile in care detin astfel de facilitati;
d) sa furnizeze informatii si explicatii verbale si/sau in scris,
dupa caz, in legatura cu obiectul inspectiei economicofinanciare;
e) sa asigure sprijinul si conditiile necesare bunei desfasurari
a inspectiei economico-financiare si pentru clarificarea
constatarilor;
f) sa se conformeze, in termenele stabilite, masurilor dispuse
prin actul administrativ financiar.
(2) La solicitarea organelor de inspectie economicofinanciara,
conducatorii operatorilor economici controlati au
obligatia sa prezinte fundamentari, analize, situatii, raportari si
orice alte informatii cu privire la indicatorii economico-financiari
din bugetele de venituri si cheltuieli.
(3) Directorul economic, contabilul-sef, persoanele cu atributii
in exercitarea controlului managerial al operatorului economic
sunt obligate sa informeze, in scris, Ministerul Finantelor Publice
in legatura cu efectuarea pe propria raspundere a
conducatorului operatorului economic a unor operatiuni care nu
indeplinesc conditiile de legalitate, precum si in legatura cu cele
constatate prin rapoarte anuale de control intern managerial.
(4) Conducatorii operatorilor economici au obligatia sa
furnizeze informatiile solicitate de organele de inspectie
economico-financiara pentru efectuarea actiunilor de
documentare, analiza si urmarire a implementarii unor
reglementari.
Capitolul IV - Contraventii si sanctiuni
Art. 25
(1) Constituie contraventie nerespectarea de catre
operatorii economici controlati a prevederilor art. 4 si 24.
(2) Contraventia prevazuta la alin. (1) se sanctioneaza cu
amenda astfel:
a) de la 30.000 lei la 40.000 lei, nerespectarea prevederilor
art. 24 alin. (1) lit. b) si f);
b) de la 20.000 lei la 30.000 lei, nerespectarea prevederilor
art. 4, art. 24 alin. (1) lit. d) si e) si alin. (3);
c) de la 10.000 lei la 20.000 lei, nerespectarea prevederilor
art. 24 alin. (1) lit. a) si alin. (4);
d) de la 5.000 lei la 10.000 lei, nerespectarea prevederilor
art. 24 alin. (1) lit. c) si alin. (2).
(3) Amenzile contraventionale prevazute la alin. (2) se aplica
operatorilor economici controlati sau persoanelor fizice
responsabile, dupa caz.
(4) Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se fac
de catre organele de inspectie economico-financiare.
(5) Sumele incasate din amenzile aplicate in conditiile
prezentei ordonante de urgenta se fac venituri la bugetul de stat.
(6) Limitele amenzilor contraventionale prevazute in
prezenta ordonanta de urgenta se actualizeaza prin hotarare a
Guvernului, la propunerea Ministerului Finantelor Publice.
(7) Contraventiilor prevazute la alin. (1) le sunt aplicabile
dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul
juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin
Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.
Capitolul V - Dispozitii tranzitorii si finale
Art. 26
(1) Ministerul Finantelor Publice elaboreaza norme
metodologice privind infiintarea, organizarea, functionarea si
structura organizatorica a inspectiei economico-financiare,
aprobate prin hotarare a Guvernului, in termen de 15 zile de la
data publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, a
prezentei ordonante de urgenta.
(2) Modul de organizare si exercitare a controlului financiar
de gestiune la nivelul operatorilor economici se stabileste prin
hotarare a Guvernului, in termen de 60 de zile de la data
publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, a prezentei
ordonante de urgenta.
Art. 27
Termenele in curs la data intrarii in vigoare a
prezentei ordonante de urgenta se calculeaza conform normelor
legale in vigoare la data cand au inceput sa curga.
Art. 28
(1) Controalele financiare nefinalizate pana la data
intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta se vor
continua potrivit Legii nr. 30/1991, cu modificarile ulterioare,
Ordinului ministrului finantelor publice nr. 889/2005 privind
aprobarea Normelor metodologice pentru aparatul de control
financiar al statului din cadrul Ministerului Finantelor Publice, cu
modificarile ulterioare, si procedurilor in vigoare la data inceperii
acestora.
(2) Plangerile prealabile depuse dupa data intrarii in vigoare
a prezentei ordonante de urgenta impotriva proceselor-verbale
de control financiar se solutioneaza potrivit Normelor
metodologice privind solutionarea plangerilor prealabile
formulate impotriva proceselor-verbale de control financiar
incheiate in baza Legii nr. 30/1991 privind organizarea si
functionarea controlului financiar si a Garzii Financiare, aprobate
prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.160/2010.
Art. 29
Normele metodologice pentru aparatul de control
financiar al statului din cadrul Ministerului Finantelor Publice,
aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 889/2005,
cu modificarile ulterioare, raman aplicabile pana la data aprobarii
normelor metodologice de aplicare a prezentei ordonante de
urgenta, in masura in care nu contravin prevederilor acesteia.
Art. 30
Dispozitiile prezentei ordonante de urgenta se
completeaza cu prevederile Codului de procedura civila, precum
si cu orice alte dispozitii legale.
Art. 31
Dispozitiile art. 25 intra in vigoare in termen de
10 zile de la data publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, a prezentei ordonante de urgenta.
Art. 32
La articolul 29 alineatul (1) din Ordonanta
Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern si controlul
financiar preventiv, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, nr. 799 din 12 noiembrie 2003, cu modificarile si
completarile ulterioare, dupa litera b) se introduce o noua litera,
litera c), cu urmatorul cuprins:
c) persoanele cu atributii de inspectie economico-financiara
din cadrul Ministerului Finantelor Publice, pentru contraventiile
prevazute la art. 27, cu exceptia celor de la lit. d), e) si j)."
Art. 33
Prevederile art. 29 alin. (1) lit. c) din Ordonanta
Guvernului nr. 119/1999, republicata, cu modificarile si
completarile ulterioare, astfel cum a fost completata prin
prezenta ordonanta de urgenta, se aplica numai operatorilor
economici definiti la art. 3 pct. 5.
Art. 34
La data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de
urgenta se abroga Legea nr. 30/1991 privind organizarea si
functionarea controlului financiar si a Garzii financiare, publicata
in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 64 din 27 martie
1991, cu modificarile ulterioare.
PROMO - Ai pensie privata?
-------------
Drept OnLine va prezinta in cadrul acestei Sectiuni cateva reglementari juridice de interes general, cu mentiunea ca informatiile prezentate in aceasta sectiune au un caracter pur informativ, existand posibilitatea de a fi intervenit modificari ulterioare, abrogari, nesurprinse aici.
-------------
Alte reglementari
Termeni juridici, grupare tematica
|
