Ordin nr. 2943/2009 pentru modificarea si completarea Ordinului nr. 260/2007 privind aprobarea modelului si continutului formularisticii necesare pentru solicitarea si comunicarea datelor inscrise in cazierul fiscal
Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 764 din 11 noiembrie 2009
Avand in vedere dispozitiile art. VII din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 46/2009 privind imbunatatirea procedurilor
fiscale si diminuarea evaziunii fiscale, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 324/2009,
in temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotararea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea si functionarea Ministerului
Finantelor Publice, cu modificarile si completarile ulterioare, ale art. 2 alin. (2) si (3) si ale art. 15 din Ordonanta Guvernului
nr. 75/2001 privind organizarea si functionarea cazierului fiscal, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
Art. I
Ordinul ministrului economiei si finantelor
nr. 260/2007 privind aprobarea modelului si continutului
formularisticii necesare pentru solicitarea si comunicarea datelor
inscrise in cazierul fiscal, publicat in Monitorul Oficial al
Romaniei, Partea I, nr. 389 din 8 iunie 2007, se modifica si se
completeaza dupa cum urmeaza:
1. La articolul 1, dupa litera e) se introduc patru noi litere,
literele f)—i), cu urmatorul cuprins:
"f) 505 «Fisa de inscriere in cazierul fiscal a atragerii
raspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent»,
cod MFP 14.13.43.15/3;
g) 506 «Fisa de inscriere in cazierul fiscal privind inactivitatea
fiscala», cod MFP 14.13.43.15/4;
h) 507 «Fisa de actualizare a inscrierilor in cazierul fiscal
privind atragerea raspunderii solidare cu debitorul declarat
insolvabil sau insolvent», cod MFP 14.13.43.15/5;
i) 508 «Fisa de actualizare a inscrierilor in cazierul fiscal
privind inactivitatea fiscala», cod MFP 14.13.43.15/6."
2. Anexa nr. 1 se completeaza cu formularele 505 "Fisa
de inscriere in cazierul fiscal a atragerii raspunderii solidare
cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent", 506 "Fisa de
inscriere in cazierul fiscal privind inactivitatea fiscala", 507
"Fisa de actualizare a inscrierilor in cazierul fiscal privind
atragerea raspunderii solidare cu debitorul declarat
insolvabil sau insolvent" si 508 "Fisa de actualizare a
inscrierilor in cazierul fiscal privind inactivitatea fiscala", al
caror model este prevazut in anexa nr. 1 la prezentul ordin.
3. Anexa nr. 2 se completeaza cu caracteristicile de
tiparire, modul de difuzare, de utilizare si de pastrare ale
formularelor 505 "Fisa de inscriere in cazierul fiscal a
atragerii raspunderii solidare cu debitorul declarat
insolvabil sau insolvent", 506 "Fisa de inscriere in cazierul
fiscal privind inactivitatea fiscala", 507 "Fisa de actualizare
a inscrierilor in cazierul fiscal privind atragerea raspunderii
solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent" si
508 "Fisa de actualizare a inscrierilor in cazierul fiscal
privind inactivitatea fiscala", prevazute in anexa nr. 2 la
prezentul ordin.
4. Anexa nr. 3 se inlocuieste cu anexa nr. 3 la prezentul ordin.
Art. II
Anexele nr. 1—3 fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. III
Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Art. IV
Directia generala proceduri pentru administrarea
veniturilor, Directia generala de tehnologia informatiei si Directia
generala de administrare a marilor contribuabili din cadrul
Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, precum si directiile
generale ale finantelor publice judetene si a municipiului
Bucuresti vor lua masuri pentru ducerea la indeplinire a
prevederilor prezentului ordin.
Anexa nr. 1
Formular 505 - Fisa de inscriere in cazierul fiscal
Formular 506 - Fisa de inscriere in cazierul fiscal privind inactivitatea fiscala
Formular 507 - Fisa de actualizare a inscrierilor in cazierul fiscal privind atragerea raspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent
Formular 508 - Fisa de actualizare a inscrierilor in cazierul fiscal privind inactivitatea fiscala
Anexa nr. 2 - Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si de pastrare a formularelor
Fisa de inscriere in cazierul fiscal a atragerii raspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent, cod 14.13.43.15/3
1. Denumire: Fisa de inscriere in cazierul fiscal a atragerii
raspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent
2. Cod: 14.13.43.15/3
3. Format: 2A4/t1
4. Caracteristici de tiparire:
se tipareste pe o singura fata;
se poate utiliza echipament informatic pentru editare.
5. Se difuzeaza: gratuit.
6. Se utilizeaza la: inscrierea in cazierul fiscal al
contribuabililor a situatiei de atragere a raspunderii solidare cu
debitorul declarat insolvabil sau insolvent.
7. Se intocmeste in: doua exemplare;
de: compartimentul de executare silita sau
de compartimentul juridic.
8. Circula:
un exemplar la compartimentul cu atributii in gestionarea
cazierului fiscal al organului fiscal in a carui raza teritoriala se
afla domiciliul fiscal al contribuabilului;
un exemplar la compartimentul de executare silita sau la
compartimentul juridic.
9. Se arhiveaza: un exemplar la compartimentul cu atributii
in gestionarea cazierului fiscal si un exemplar la compartimentul
de executare silita sau la compartimentul juridic.
Fisa de inscriere in cazierul fiscal privind inactivitatea fiscala, cod 14.13.43.15/4
1. Denumire: Fisa de inscriere in cazierul fiscal privind
inactivitatea fiscala
2. Cod: 14.13.43.15/4
3. Format: 2A4/t1
4. Caracteristici de tiparire:
se tipareste pe o singura fata;
se poate utiliza echipament informatic pentru editare.
5. Se difuzeaza: gratuit.
6. Se utilizeaza la: inscrierea starii de inactivitate fiscala in
cazierul fiscal al persoanelor juridice declarate inactive fiscal sau
inscrierea in cazierul fiscal a starii de reprezentant legal al
persoanei juridice declarate inactive fiscal.
7. Se intocmeste in: doua exemplare;
de: compartimentul cu atributii in
gestionarea Registrului contribuabililor.
8. Circula:
un exemplar la compartimentul cu atributii in gestionarea
cazierului fiscal al organului fiscal in a carui raza teritoriala se
afla domiciliul fiscal al contribuabilului;
un exemplar la compartimentul cu atributii in gestionarea
Registrului contribuabililor.
9. Se arhiveaza: un exemplar la compartimentul cu atributii
in gestionarea cazierului fiscal si un exemplar la compartimentul
cu atributii in gestionarea Registrului contribuabililor.
Fisa de actualizare a inscrierilor in cazierul fiscal privind atragerea raspunderii solidare cu debitorul declarat
insolvabil sau insolvent, cod 14.13.43.15/5
1. Denumire: Fisa de actualizare a inscrierilor in cazierul
fiscal privind atragerea raspunderii solidare cu debitorul declarat
insolvabil sau insolvent
2. Cod: 14.13.43.15/5
3. Format: A4/t1
4. Caracteristici de tiparire:
se tipareste pe o singura fata;
se poate utiliza echipament informatic pentru editare.
5. Se difuzeaza: gratuit.
6. Se utilizeaza la: actualizarea inscrierilor in cazierul fiscal
al contribuabililor privind atragerea raspunderii solidare cu
debitorul declarat insolvabil sau insolvent.
7. Se intocmeste intr-un exemplar.
8. Circula: la biroul pentru gestionarea cazierului fiscal al
organului fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal
al contribuabilului sau in a carui evidenta fiscala este inregistrat
contribuabilul.
9. Se arhiveaza: la biroul pentru gestionarea cazierului fiscal.
Fisa de actualizare a inscrierilor in cazierul fiscal privind inactivitatea fiscala, cod 14.13.43.15/6
1. Denumire: Fisa de actualizare a inscrierilor in cazierul
fiscal privind inactivitatea fiscala
2. Cod: 14.13.43.15/6
3. Format: A4/t1
4. Caracteristici de tiparire:
se tipareste pe o singura fata;
se poate utiliza echipament informatic pentru editare.
5. Se difuzeaza: gratuit.
6. Se utilizeaza la: actualizarea inscrierilor in cazierul fiscal
al contribuabililor privind inactivitatea fiscala.
7. Se intocmeste intr-un exemplar.
8. Circula: la biroul pentru gestionarea cazierului fiscal al
organului fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal
al contribuabilului sau in a carui evidenta fiscala este inregistrat
contribuabilul.
9. Se arhiveaza: la biroul pentru gestionarea cazierului fiscal.
Anexa nr. 3 (Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 260/2007)
I. Procedura de inscriere a datelor in bazele de date cuprinzand cazierul fiscal
Inscrierea datelor in cazierul fiscal se face numai pe baza
fiselor de inscriere.
A. Procedura de inscriere in cazierul fiscal a faptelor
sanctionate de legile fiscale, financiare, vamale, precum si
a celor care privesc disciplina financiara
1. Fisele de inscriere a faptelor in cazierul fiscal se
intocmesc, indiferent de locul situarii domiciliului fiscal al
contribuabililor, de catre urmatoarele organe si la urmatoarele
termene:
a) organele cu atributii de control din cadrul Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala si al unitatilor sale teritoriale,
precum si organele cu atributii de control din afara agentiei,
astfel:
in termen de 15 zile de la expirarea termenului legal de
exercitare a caii de atac impotriva procesului-verbal de
constatare a contraventiei, in cazul neexercitarii caii de atac;
in termen de 5 zile de la data primirii comunicarii de la
compartimentele juridice a hotararii irevocabile prin care s-a
solutionat calea de atac impotriva procesului-verbal de
constatare a contraventiei;
b) compartimentele juridice din cadrul organelor prevazute
la lit. a), pentru faptele care constituie infractiuni, in termen de
5 zile de la data primirii comunicarii hotararii judecatoresti
definitive si irevocabile.
2. Se completeaza cate o fisa pentru fiecare fapta care se
inscrie in cazierul fiscal.
3. Fisele de inscriere completate se inregistreaza si se
transmit birourilor pentru gestionarea cazierului fiscal din cadrul
organelor competente definite potrivit art. 3 din Ordonanta
Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea si gestionarea
cazierului fiscal, republicata, cu modificarile si completarile
ulterioare.
4. Fisele de inscriere primite de birourile pentru gestionarea
cazierului fiscal sunt inregistrate in registrul unic de evidenta.
5. Fisele de inscriere sunt analizate formal din punctul de
vedere al coerentei si completitudinii de birourile pentru
gestionarea cazierului fiscal.
6. Fisele la care se constata neconcordante sunt restituite
organelor de control sau compartimentului juridic, dupa caz,
pentru a fi corectate.
7. Fisele valide sunt vizate de seful biroului pentru
gestionarea cazierului fiscal si sunt repartizate de acesta pentru
a fi introduse in baza de date locala, in termen de cel mult 24 de
ore de la data primirii.
B. Procedura de inscriere in cazierul fiscal a atragerii
raspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau
insolvent
1. In cazierul fiscal al persoanelor fizice si juridice se inscrie
atragerea raspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil
sau insolvent, stabilita prin decizie a organului fiscal competent
ramasa definitiva in sistemul cailor administrative de atac sau
prin hotarare judecatoreasca, dupa caz.
2. In situatia in care atragerea raspunderii solidare cu
debitorul declarat insolvabil sau insolvent s-a dispus prin decizia
privind angajarea raspunderii solidare, ca act administrativ fiscal
emis in conditiile prevazute de Ordonanta Guvernului
nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu
modificarile si completarile ulterioare, fisele de inscriere in
cazierul fiscal se intocmesc de compartimentul cu atributii de
executare silita din cadrul organului fiscal competent in
administrarea fiscala a persoanelor pentru care a fost stabilita
raspunderea solidara.
3. In situatia prevazuta la pct. 2, fisele de inscriere in cazierul
fiscal se intocmesc:
a) in cazul neexercitarii caii administrative de atac impotriva
deciziei privind angajarea raspunderii solidare, in termen de
15 zile de la expirarea termenului legal de exercitare a acestei
cai de atac;
b) in cazul exercitarii caii administrative de atac impotriva
deciziei privind angajarea raspunderii solidare, in termen de
5 zile de la data emiterii deciziei privind respingerea contestatiei.
4. In situatia in care atragerea raspunderii solidare cu
debitorul declarat insolvabil sau insolvent s-a dispus prin
hotarare judecatoreasca, fisele de inscriere in cazierul fiscal se
intocmesc de compartimentul juridic din cadrul organului fiscal
competent in administrarea fiscala a persoanelor pentru care a
fost stabilita raspunderea solidara.
5. In situatia prevazuta la pct. 4, fisele de inscriere in cazierul
fiscal se intocmesc in termen de 5 zile de la data primirii
comunicarii hotararii judecatoresti definitive.
6. Fisele de inscriere in cazierul fiscal, pentru situatiile
prevazute la pct. 2 si 4, se intocmesc prin completarea
formularului 505 "Fisa de inscriere in cazierul fiscal a atragerii
raspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau
insolvent", prevazut in anexa nr. 1 la ordin.
7. Dispozitiile sectiunii A pct. 3—7 se aplica in mod
corespunzator.
C. Procedura de inscriere in cazierul fiscal a starii de
inactivitate fiscala pentru persoanele juridice declarate
inactive
1. In termen de o zi de la data intrarii in vigoare a unui ordin
al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala
pentru aprobarea listei contribuabililor declarati inactivi, potrivit
art. 78 alin. (5) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si
completarile ulterioare, Directia generala de tehnologia
informatiei transmite compartimentelor cu atributii in gestionarea
Registrului contribuabililor din cadrul organelor fiscale lista
persoanelor juridice declarate inactive aflate in administrarea
lor.
2. Fisele de inscriere se intocmesc de compartimentul cu
atributii in gestionarea Registrului contribuabililor, in termen de
5 zile de la publicarea listei contribuabililor declarati inactivi, prin
completarea formularului 506 "Fisa de inscriere in cazierul fiscal
privind inactivitatea fiscala", prevazut in anexa nr. 1 la ordin, la
care se bifeaza casuta "persoana juridica declarata inactiva
fiscal".
3. Dispozitiile sectiunii A pct. 3—7 se aplica in mod
corespunzator.
D. Procedura de inscriere in cazierul fiscal a starii de
inactivitate fiscala pentru reprezentantii legali ai
persoanelor juridice declarate inactive
1. In termen de o zi de la data intrarii in vigoare a unui ordin
al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala
pentru aprobarea listei contribuabililor declarati inactivi, Directia
generala de tehnologia informatiei solicita Oficiului National al
Registrului Comertului, in baza protocolului de colaborare,
datele de identificare ale reprezentantilor legali ai persoanelor
juridice care figureaza in lista contribuabililor declarati inactivi.
Sunt solicitate informatii referitoare la reprezentantii legali care
erau desemnati la data publicarii listei contribuabililor declarati
inactivi.
2. Dupa primirea informatiilor solicitate, Directia generala de
tehnologia informatiei sorteaza lista reprezentantilor legali, in
functie de domiciliul fiscal al acestora si de organul fiscal in a
carui administrare fiscala se afla acesti reprezentanti legali.
3. Dupa sortare, listele cu reprezentantii legali ai persoanelor
juridice declarate inactive se transmit organelor fiscale
competente, in vederea intocmirii fiselor de inscriere in cazierul
fiscal.
4. Fisele de inscriere in cazierul fiscal al reprezentantilor
legali ai persoanelor juridice declarate inactive fiscal se
intocmesc de compartimentul cu atributii in gestionarea
Registrului contribuabililor, in termen de 5 zile de la primirea
datelor de identificare a acestor reprezentanti legali.
5. Fisele de inscriere se intocmesc prin completarea
formularului 506 "Fisa de inscriere in cazierul fiscal privind
inactivitatea fiscala", prevazut in anexa nr. 1 la ordin, la care se
bifeaza casuta "reprezentant legal al persoanei juridice
declarate inactiva fiscal".
6. Dispozitiile sectiunii A pct. 3—7 se aplica in mod
corespunzator.
II. Procedura de actualizare a datelor din bazele de date
cuprinzand cazierul fiscal
Actualizarea datelor din bazele de date cuprinzand cazierul
fiscal se face numai pe baza fiselor de actualizare, prin
completarea formularelor 501 "Fisa de actualizare a inscrierilor
in cazierul fiscal", 507 "Fisa de actualizare a inscrierilor in
cazierul fiscal privind atragerea raspunderii solidare cu debitorul
declarat insolvabil sau insolvent" sau 508 "Fisa de actualizare a
inscrierilor in cazierul fiscal privind inactivitatea fiscala",
prevazute in anexa nr. 1 la ordin.
A. Actualizarea datelor privind faptele sanctionate de
legile fiscale, financiare, vamale, precum si cele care
privesc disciplina financiara, din bazele de date cuprinzand
cazierul fiscal
1. Fisele de actualizare a datelor din bazele de date
cuprinzand cazierul fiscal se intocmesc de catre salariatii
birourilor pentru gestionarea cazierului fiscal, pe baza
urmatoarelor documente justificative:
a) comunicarea primita de la serviciul cu atributii in
gestionarea si functionarea cazierului fiscal din cadrul Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala, care cuprinde actele
normative care abroga sau modifica prevederile legale in baza
carora au fost sanctionate faptele inscrise in cazier ori in baza
carora s-a stabilit reabilitarea de drept;
b) listele primite de la compartimentul cu atributii in
gestionarea Registrului contribuabililor, care cuprind persoanele
radiate, respectiv decedate, dupa caz;
c) nota de serviciu prin care se aproba fisa de actualizare
pentru rectificarea erorilor constatate la inscrierea faptelor in
cazierul fiscal, aprobata de conducatorul organului fiscal
competent.
2. Fisele de actualizare pot fi completate si de organele cu
atributii de control sau compartimentele juridice, pentru a
rectifica eventualele erori din fisele de inscriere transmise de
acestea.
3. Se completeaza cate o fisa pentru fiecare fapta care se
actualizeaza.
4. Fisele de actualizare sunt inregistrate de birourile pentru
gestionarea cazierului fiscal in registrul unic de evidenta.
5. Fisele de actualizare sunt vizate de seful biroului pentru
gestionarea cazierului fiscal si sunt repartizate de acesta pentru
a fi introduse in baza de date locala, in termen de cel mult 24 de
ore de la data primirii.
B. Actualizarea datelor privind situatiile de atragere a
raspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau
insolvent si de inactivitate fiscala, din bazele de date
cuprinzand cazierul fiscal
1. Fisele de actualizare a datelor din bazele de date
cuprinzand cazierul fiscal, pentru situatiile de atragere a
raspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent
si de inactivitate fiscala, se intocmesc de catre salariatii cu
atributii in gestionarea cazierului fiscal, din cadrul organelor
fiscale competente, pe baza:
a) notei de serviciu prin care se aproba fisa de actualizare
pentru rectificarea erorilor constatate la inscrierea in cazierul
fiscal a atragerii raspunderii solidare sau a starii de inactivitate
fiscala, aprobata de conducatorul organului fiscal;
b) listelor cuprinzand contribuabilii eliminati din lista
contribuabililor declarati inactivi, ca urmare a unei erori
materiale, precum si a reprezentantilor legali ai acestora, primite
de la compartimentul cu atributii privind gestionarea Registrului
contribuabililor.
2. Fisele de actualizare pentru rectificarea eventualelor erori
pot fi completate si de catre compartimentul cu atributii in
gestionarea Registrului contribuabililor sau de compartimentul
cu atributii de executare silita ori de compartimentul juridic, dupa
caz, pentru fisele de inscriere intocmite si transmise de catre
acestea.
3. In situatia aprobarii unui ordin al presedintelui Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala pentru eliminarea din lista
contribuabililor declarati inactivi a contribuabililor declarati
inactivi ca urmare a unei erori materiale, starea de inactivitate
fiscala se elimina atat din cazierul fiscal al persoanei juridice,
cat si din cel al reprezentantilor legali ai acesteia.
3.1. In termen de o zi lucratoare de la data intrarii in vigoare
a unui ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare
Fiscala pentru eliminarea din lista contribuabililor declarati
inactivi a contribuabililor declarati inactivi ca urmare a unei erori
materiale, Directia generala de tehnologia informatiei transmite
compartimentelor cu atributii in gestionarea Registrului
contribuabililor din cadrul organelor fiscale lista persoanelor
juridice eliminate din lista contribuabililor declarati inactivi, aflate
in administrarea lor.
3.2. In termen de 3 zile lucratoare de la data intrarii in vigoare
a unui ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare
Fiscala pentru eliminarea din lista contribuabililor declarati
inactivi a contribuabililor declarati inactivi ca urmare a unei erori
materiale, Directia generala de tehnologia informatiei sorteaza
lista reprezentantilor legali, in functie de domiciliul fiscal al
acestora si de organul fiscal in a carui administrare fiscala se
afla reprezentantii legali, si o transmite compartimentelor cu
atributii in gestionarea Registrului contribuabililor din cadrul
acestor organe fiscale.
4. Fisele de actualizare sunt inregistrate de birourile pentru
gestionarea cazierului fiscal in registrul unic de evidenta.
5. Fisele de actualizare sunt vizate de seful biroului pentru
gestionarea cazierului fiscal si sunt repartizate de acesta pentru
a fi introduse in baza de date locala, in termen de cel mult 24 de
ore de la data primirii.
-------------
Drept OnLine va prezinta in cadrul acestei Sectiuni cateva reglementari juridice de interes general, cu mentiunea ca informatiile prezentate in aceasta sectiune au un caracter pur informativ, existand posibilitatea de a fi intervenit modificari ulterioare, abrogari, nesurprinse aici.
-------------
Alte reglementari
Termeni juridici, grupare tematica
|
